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应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异

时间:2023-05-16 07:54:17 来源:城市网


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二者的定义、未来期间应税金额影响、计税基础的区别:1、定义不同:应纳税暂时性差异是所得税会计的一个概念,是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生应税金额的暂时性差异。可抵扣暂时性差异(deductible temporary difference),是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。2、未来期间应税金额影响的不同:应纳税可抵扣暂时性差异,在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,会增加应税所得和应交所得税,具体表现为资产的账面价值大于其计税基础,或负债的账面价值小于其计税基础。资产的账面价值大于其计税基础,该项资产未来期间产生的经济利益不能全部税前抵扣,两者之间的差额需要缴税,产生应纳税暂时性差异。3、计税基础不同:在应纳税暂时性差异产生当期,应当确认相关的递延所得税负债。即在未来期间不考虑该事项影响的应纳税所得额的基础上,由于该暂时性差异的转回,会进一步增加转回期间的应纳税所得额和应缴所得税金额。可抵扣暂时性差异的计税依据是递延所得税资产。是指按照税法规定计税时应归属该资产、负债的金额,即资产与负债的实际价值。参考资料来源:百度百科-应纳税暂时性差异参考资料来源:百度百科-可抵扣暂时性差异

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